Налог на подарки: кто платит, как это работает, ставки и освобождения

Как рассчитывается налог на подарки в России. Кто должен платить налог на подарки. Какие подарки не облагаются налогом. Какие ставки действуют для налога на подарки. Как избежать уплаты налога на подарки.

Что такое налог на подарки и кто его платит

Налог на подарки — это налог, который взимается при безвозмездной передаче имущества или денежных средств от одного лица другому. В большинстве случаев налог платит даритель, а не одаряемый. Однако есть ряд исключений, когда подарки не облагаются налогом.

Основные моменты, касающиеся налога на подарки:

• Налог платит даритель, а не получатель подарка
• Есть годовой лимит на сумму подарков, не облагаемых налогом
• Существует пожизненный лимит на сумму подарков, после которого начинает взиматься налог
• Ставки налога варьируются от 18% до 40%
• Есть ряд исключений, когда подарки не облагаются налогом

Лимиты по налогу на подарки

В налоговом законодательстве установлены два ключевых лимита, связанных с налогом на подарки:

1. Годовой лимит — сумма, которую можно подарить одному человеку за год без уплаты налога. В 2023 году этот лимит составляет 17 000 долларов.
2. Пожизненный лимит — общая сумма подарков за всю жизнь, после которой начинает взиматься налог. В 2023 году этот лимит равен 12,92 млн долларов.

Если стоимость подарка превышает годовой лимит, нужно подать декларацию. Но налог начнет взиматься только после превышения пожизненного лимита.

Какие подарки не облагаются налогом

Существует ряд исключений, когда подарки не облагаются налогом даже при превышении лимитов:

• Подарки между супругами
• Оплата обучения напрямую учебному заведению
• Оплата медицинских расходов напрямую медучреждению
• Подарки благотворительным организациям
• Подарки политическим организациям

Кроме того, не облагаются налогом подарки в пределах годового лимита (17 000 долларов в 2023 году на одного получателя).

Ставки налога на подарки

Если сумма подарков превышает пожизненный лимит, применяются следующие ставки налога на подарки:

• 18% — на сумму до 10 000 долларов
• 20% — на сумму от 10 000 до 20 000 долларов
• 22% — на сумму от 20 000 до 40 000 долларов
• 24% — на сумму от 40 000 до 60 000 долларов
• 26% — на сумму от 60 000 до 80 000 долларов
• 28% — на сумму от 80 000 до 100 000 долларов
• 30% — на сумму от 100 000 до 150 000 долларов
• 32% — на сумму от 150 000 до 250 000 долларов
• 34% — на сумму от 250 000 до 500 000 долларов
• 37% — на сумму от 500 000 до 750 000 долларов
• 39% — на сумму от 750 000 до 1 000 000 долларов
• 40% — на сумму свыше 1 000 000 долларов

Как избежать уплаты налога на подарки

Существует несколько законных способов избежать уплаты налога на подарки:

1. Не превышать годовой лимит в 17 000 долларов на одного получателя
2. Использовать совместное дарение супругами (до 34 000 долларов в год на получателя)
3. Оплачивать обучение или лечение напрямую учреждениям
4. Дарить в пределах пожизненного лимита в 12,92 млн долларов
5. Использовать специальные трасты для передачи имущества

При грамотном планировании большинство людей могут избежать уплаты налога на подарки, не нарушая закон.

Когда нужно подавать декларацию о подарках

Декларацию о подарках (форма 709) нужно подавать в следующих случаях:

• Если сумма подарков одному человеку за год превысила 17 000 долларов
• Если использовалось совместное дарение супругами
• Если сделаны подарки будущих процентов или с сохранением прав
• Если сделаны подарки, не подлежащие налогообложению по специальным правилам

Даже если налог не нужно платить, декларацию все равно необходимо подать для учета использованного пожизненного лимита.

Особенности налогообложения различных видов подарков

При дарении различных видов имущества и активов есть свои нюансы налогообложения:

Денежные подарки

Наличные деньги и денежные переводы учитываются по номинальной стоимости. Если сумма превышает годовой лимит, нужно подать декларацию.

Недвижимость

При дарении недвижимости учитывается ее рыночная стоимость на момент дарения. Если она превышает годовой лимит, подается декларация.

Ценные бумаги

Акции, облигации и другие ценные бумаги оцениваются по рыночной стоимости на дату дарения. Учитывается суммарная стоимость всех подаренных ценных бумаг за год.

Автомобили

При дарении автомобиля налогооблагаемая стоимость определяется по его рыночной цене на момент передачи.

Налоговые последствия для получателя подарка

В большинстве случаев получатель подарка не должен платить налоги. Однако есть несколько важных моментов:

• Если подаренное имущество в дальнейшем приносит доход (проценты, дивиденды, арендная плата), этот доход облагается налогом
• При продаже подаренного имущества нужно учитывать его первоначальную стоимость для дарителя при расчете налога на прирост капитала
• В некоторых штатах США может взиматься местный налог на полученные подарки

В целом получение подарка обычно не влечет налоговых обязательств для одаряемого.

Распространенные ошибки при налогообложении подарков

При оформлении подарков часто допускаются следующие ошибки, которые могут привести к проблемам с налоговыми органами:

• Неподача декларации при превышении годового лимита
• Неправильный расчет стоимости неденежных подарков
• Игнорирование правил совместного дарения супругами
• Оформление займов под низкий процент как подарков
• Неучет подарков, сделанных через трасты или компании

Чтобы избежать проблем, лучше проконсультироваться с налоговым специалистом при оформлении крупных подарков.